为什么企业用应付票据？
首先，在实务当中存在这种情况的可能性比较大。 其次，从会计处理的层面来看，这样做确实是合理的。 具体的原因是这样的—— 公司因为采购商品，需要支付相应的款项，如果支付的是现金或者银行存款，那么计入“应付账款”的借方；如果对方提供了增值税专用发票，并且经过认证相符，可以税前扣除的话。
根据“应交税费”科目以及发票对应的进项凭证（如物流单、采购合同等），账务处理如下： 这种情况下，实际上企业以现金或者银行存款支付给供应商的金额，是要大于“应付账款”科目的贷方金额的，二者相抵之后，账面上实际剩下的“应付账款”科目余额就是尚未支付的款项了。这部分数额其实就相当于期末暂估应付款。
到了下一期开始的时候，根据本期收到的发票，调整前期的暂估应付款，同时冲销上期多计提的“应交税费”——进项税额，进而达到平衡的关系。 不过，这种处理方式是有前提条件的，那就是必须同时满足以下两个条件才能实现：
1、对方提供的发票必须是增值税专用发票；
2、该发票涉及的交易事项必须是可以税前扣除的。 否则的话，就会涉及到税务风险，导致被税务局检查的时候出现涉税隐患而被要求调整。