固定基金是不是负债类？
是的，开放式基金的交易流程如下，通过这个就可以知道它其实是一项负债： 具体每一步的会计处理可参见我这篇文章（附链接）： 下面来具体分析一下每步的交易情况是否表明基金是负债： 第一笔交易： 根据新金融准则，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（FVTPCE），那么在此时基金公司购进的基金份额就相当于买入了一堆股票或者债券，作为买方在支付对价之后即拥有了这些股票或债券的所有权并享有对应的权利与义务；此时由于基金公司的账务处理按照公允价值计量，因此这一部分投资就体现在公司的资产负债表中，表现为资产的增加和负债的增加；且由于此部分的货币资金增加了，所以整个公司的市值也相应增加了。
第一笔交易中，从投资者的角度来讲，当把钱投到基金里时就获得了相应的基金份额，从这个角度来讲投资者相当于购买了企业的债券，因此这首先是一笔债权债务结算；
第二笔交易： 根据新金融准则，采用成本法测量的可供出售金融资产，虽然此时基金持有的股票价格高于买入价格，但基金公司对这部分资产的核算仍然采用摊余成本进行计量且不考虑公允价值的变动，因此在二级市场上的股价上升并不会导致基金的账面价值产生相应的变化，也就是说从资产负债表的层面来看这笔钱仍然是“存在”基金账户里的，只不过因为采用了成本法测量可供出售金融资产而使得基金能够确认投资收益从而实现账户资金的“释放”，这一点类似于银行活期储蓄账户里的余额可以随时提现一样；
从上述分析可以看出尽管这笔资金实际上已经被证券公司用于股票买卖，但从会计的角度来讲基金并没有真正“使用”这笔钱，因此这不是一项经营活动而是融资活动，并且由于企业是以历史成本计量的因此也不会引起企业负债的增减。 第三笔交易： 由于基金公司先提取了佣金与手续费（相当于消费者购物时支付的税费）然后再进行投资，因此从表面看来这是非常令人费解的——为什么先要交钱然后才能买东西呢？其实不然，这里其实反映的是基金公司在运作资金时所承担的必要成本，就像是在超市购买商品时要交纳的增值税一样，虽然你在交税之后才拿到商品，但这种纳税行为并不是你购买商品的动机；同样，虽然基金公司先支付了佣金与手续费，但这仅仅是其在运作过程中所付出的必要成本，并不是其主动“支出”的资金。