如何理解表外不良贷款？
说到银行，大家可能想到最多的就是贷款。生活中，我们常常看到身边的朋友为了买房、买车、资金不足，纷纷向银行申请贷款。而银行也借此机会赚取利差，获利非常多。而这样的贷款，有的能够按时归还，有的却不能，贷款时间长了，便成了不良贷款。那么，什么是不良贷款？
不良贷款，是对逾期或未到期的银行贷款的质量形容，是指未能按照合同约定及时偿还贷款，贷款到期不能归还的贷款。银行对不良贷款的处置，直接影响着银行资产的质量。
按照国际货币基金组织（IMF）的划分标准，不良贷款指贷款项下借款人不能按期归还贷款，甚至失去还贷意愿和实力偿还贷款，银行无法收回的贷款。
在中国，针对商业银行的不良贷款，中国银行业监督管理委员会（简称中国银监会）制定了《贷款风险分类指导原则》。依据此原则，除贷款投资由于市场、政策等方面原因而在短期内产生的难以回收的贷款损失外，以经济性质分类，工商银行的不良贷款主要包括：
（1）亏损性贷款。贷款户受生产经营状况不佳、市场走势不利等影响，不能按时归还贷款，或以贷款户自身客观情况说明，企业无法按期归还贷款。
（2）呆滞性贷款。贷款户虽然有归还贷款意愿和能力，但由于还贷意愿降低而拖延归还贷款，或以贷款户主观状态描述，贷款人预计贷款将在两年内不能被归还。
（3）呆账性贷款。这类贷款损失可能产生坏账，贷款至今仍未收回，或虽收回到贷款账户但未能按期归还贷款本息。已经确认为不良贷款的，原则上不得再转为正常贷款。对确实无法收回的贷款，经批准，可作为坏账在资产减值准备中列支。
而在美国，根据信用质量的不同，将银行资产业务分为四类：第一类是利润丰富的优质资产，可以充当银行收入来源；第二类是正常资产，贷款可能有收益，但没有第一类质量好；第三类是问题资产，预期不能提前收回，需要付费才能转卖；第四类是坏账，甚至连本都要搭进去。作为银行而言，尽力避免发生坏账，但坏账又不可避免。在这种分类下，对于不良贷款，各家银行有不同的处理方式：有的银行会将不良贷款账目转入表外，不计入银行的资产负债表中。这样一来，虽然银行确实存在这些不良贷款，但却不计入银行的经营风险中。然而，通过这样做，银行的经营风险其实没有得到丝毫减轻。